Long-Term Capital Gains(LTCG) क्या हैं?
जब आप कोई ऐसी संपत्ति बेचते हैं, जिसका स्वामित्व आपके पास 24 महीने से ज़्यादा समय से है, तो आपको मिलने वाला कोई भी मुनाफ़ा Long-Term Capital Gains(LTCG) माना जाता है।
यह मुनाफ़ा taxable होता है, और इसकी rate duration of ownership, संपत्ति के प्रकार और अन्य निवेश जैसे विभिन्न कारकों पर निर्भर करती है।
LTCG को प्रभावित करने वाले मुख्य कारक क्या हैं?
1. Indexed Cost of Acquisition (ICA): यह सरकार द्वारा निर्दिष्ट सूचकांक का उपयोग करके inflation के लिए समायोजित मूल खरीद मूल्य है। यह आपके द्वारा किए गए वास्तविक लाभ को निर्धारित करने में मदद करता है।
2. Holding Period: आवासीय संपत्तियों के लिए, धारण अवधि आम तौर पर 24 महीने होती है।
3. Date of Purchase: खरीद का वर्ष लागू tax slab और indexation benefits निर्धारित करता है।
LTCG की गणना:
1. Determine the Sale Consideration: यह वह राशि है जो आपको संपत्ति बेचने पर प्राप्त होती है।
2. Calculate Indexed Cost of Acquisition (ICA): Inflation के लिए मूल खरीद मूल्य को समायोजित करने के लिए आयकर विभाग द्वारा प्रदान किए गए लागत Cost Inflation Index (CII) का उपयोग करें।
3. Calculate LTCG: बिक्री मूल्य से ICA घटाएँ। परिणामी राशि आपकी LTCG है।
उदाहरण:
- 2001 में खरीद मूल्य: ₹7 लाख
- 2001-2002 के लिए Cost Inflation Index(CII): 100
- 2024-2025 के लिए Cost Inflation Index(CII): 351
- 2024 में बिक्री मूल्य: ₹5 करोड़
- Indexed Cost of Acquisition(ICA) = ₹7 लाख x (351/100) = ₹24.57 लाख
- LTCG = ₹5 करोड़ – ₹24.57 लाख = ₹4.75 करोड़
Tax Implications:
1. Tax Rate: LTCG पर indexation benefits के साथ 20% tax लगाया जाता है। इसका मतलब है कि लाभ की गणना inflation के लिए समायोजन के बाद की जाती है, और फिर 20% tax लगाया जाता है।
2. Surcharge and Central Excise and Service Tax(CESS): आपकी कुल income के आधार पर surcharge और cess लागू हो सकते हैं।
LTCG का उपयोग करने के लिए निवेश के विकल्प क्या हैं?
LTCG पर कर बचाने के लिए, आप आय को कुछ निर्दिष्ट परिसंपत्तियों में फिर से निवेश कर सकते हैं। इनमें शामिल हैं:
1. Residential Property: आप बिक्री के दो साल के भीतर LTCG को किसी अन्य residential संपत्ति में निवेश कर सकते हैं।
2. Capital Gains Bonds: ये government-approved entities द्वारा जारी किए गए विशेष bonds हैं।
3. Specified Equity Share: पात्र companies के निर्दिष्ट equity shares में निवेश का उपयोग LTCG की भरपाई के लिए भी किया जा सकता है।
LTCG में निवेश करने के क्या लाभ हैं?
1. Tax Savings: योग्य assets में LTCG का निवेश करने से tax liability को टाला या कम किया जा सकता है।
2. Wealth Creation: आय का निवेश करने से आपको समय के साथ wealth creation करने में मदद मिल सकती है।
3. Diversification: अपने निवेश को विभिन्न asset classes में फैलाने से जोखिम कम हो सकता है।
LTCG का लाभ कैसे उठाये:
1. Section 54EC Bonds:
बिक्री की तारीख से 6 महीने के भीतर NHAI, REC, IRFC या PFC द्वारा जारी बॉन्ड में LTCG की राशि का निवेश करें। आप LTCG पर full tax exemption का दावा कर सकते हैं।
2. Section 54F:
बिक्री की तारीख से 2 साल के भीतर एक नए residential घर में निवेश करें। आप नए घर की claim exemption तक LTCG कर से छूट का दावा कर सकते हैं।
3. Capital Gains खता योजना:
बिक्री की तारीख से 6 महीने के भीतर LTCG की राशि को Capital Gains Account Scheme में जमा करें। आपको नए आवासीय घर में निवेश करने के लिए 3 साल मिलते हैं। अगर 3 साल के भीतर निवेश किया जाता है, तो कोई LTCG tax नहीं देना पड़ेगा।
4. Flats Purchase:
बिक्री आय से कितने फ्लैट खरीदे जा सकते हैं, इसकी कोई विशिष्ट सीमा नहीं है। हालाँकि, यदि आप धारा 54F के तहत छूट का दावा करने के लिए राशि का निवेश कर रहे हैं, तो संपत्ति स्वयं के कब्जे के लिए होनी चाहिए।
5. Loans and Tax Implications:
आप बिक्री की income का उपयोग अपने loans को चुकाने के लिए इस्तेमाल कर सकते हैं, जिसमें October 2023 में लिए गए loan भी शामिल हैं। लेकिन यह LTCG exemption के लिए योग्य नहीं होगा। यदि आप exemption का दावा करने के लिए LTCG राशि का निवेश करने में असफल रहते हैं, तो आपको computed amount के अनुसार LTCG पर tax का भुगतान करना होगा।
हालाँकि, October 2023 को खरीदी गई संपत्ति को LTCG exemption के लिए माना जा सकता है। इस पर स्पष्टता प्राप्त करने के लिए कृपया एक tax advisor से व्यक्तिगत रूप से परामर्श करें।
6. LTCG पर निवेश और बचत करने के सर्वोत्तम तरीके:
Full Exemption के लिए Section 54EC Bonds को प्राथमिकता दें। यदि आप एक नया घर खरीदने की योजना बना रहे हैं, तो Section 54F या CGAS पर विचार करें।
Tax बचाने के अन्य संभावित तरीकों के लिए किसी tax professional से परामर्श लें जो आपसे संबंधित हो सकते हैं।
Read more also: बिना आय प्रमाण के पाएं Personal Loan – 2024 के Best App
