जैसा की आप सभी को पता है की अब ये Financial Year ख़तम हो चूका है और समय आ गाय है की आपको अपना Income Tax Return File करना है। वार्षिक Income Tax Return File करना सभी भारतीय नागरिकों के लिए जरूरी है।
Retire होते समय कर्मचारियों को Pension, Gratuity और Employee Provident Fund पर Tax देना पड़ता है। भारत में, नियोक्ता कर्मचारियों को विभिन्न Retirement Benefits प्रदान करते हैं। भारत में नियोक्ताओं द्वारा दिए जाने वाले सबसे आम Retirement Benefits में Pension, Employee Provident Fund (EPF) और National Pension System (NPS) शामिल हैं। इन लाभों पर Section 17(3) में निर्दिष्ट अनुसार ‘Salaries’ के तहत ‘Profit in Lieu of Salaries’ के रूप में कर लगाया जाता है।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि Retirement benefits की करदेयता कुछ कारकों पर निर्भर करती है, जिसमें लाभ का प्रकार, प्राप्त राशि और व्यक्ति की कर स्थिति शामिल है।
आईये जानते है की Retirement एवं EPF के पैसो पे कैसे Tax लगता है।
Pension एवं taxes
सभी Retired कर्मचारी, अधिकतर वरिष्ठ नागरिक, Pension अर्जित करते हैं। Pension भारतीयों के लिए उपलब्ध सबसे महत्वपूर्ण Retirement Benefits में से एक है, खासकर अगर उनके पास सरकारी नौकरी हो। भारत में Pension या तो एकमुश्त राशि के रूप में या मासिक भत्ते के रूप में या दोनों के संयोजन के रूप में दी जाती है।
Pension नियोक्ता द्वारा कर्मचारी की Retirement /मृत्यु के बाद पिछली सेवाओं के पुरस्कार के रूप में किया गया भुगतान है। Pension यहाँ पर 2 तरह के होते है।
- Commuted Pension : ये उस तरह का Pension है जहा पर आपको एक बार मैं Retirement के समय पर ही बड़ी से राशि दे दी जाती हैं।
- Uncommuted Pension : ये उस तरह का Pension है जहा पर आपको एक बार मैं बड़ी राशि न दे कर हर महीने आपके bank के खाते मैं पैसे आ जाते है।
यह ध्यान रखना चाहिए कि सरकारी और गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए कराधान प्रक्रिया अलग – अलग है। Retirement के समय प्राप्त एकमुश्त राशि, जिसे पेंशन परिपक्वता के रूप में जाना जाता है, सरकारी कर्मचारियों के लिए करों से पूरी तरह मुक्त है। दूसरी ओर, गैर-सरकारी कर्मचारी, जिन्हें Gratuity राशि घटाकर 100 प्रतिशत पेंशन मिलती है, उन्हें कुल राशि के 50 प्रतिशत पर कर देना होगा। शेष 50 प्रतिशत को आयकर से छूट दी गई है।
लेकिन अगर निजी क्षेत्र के कर्मचारी को Gratuity सहित 100 प्रतिशत पेंशन मिलती है, तो एक तिहाई राशि कर से मुक्त होती है और बाकी कर योग्य होती है। दूसरी ओर, मासिक आय के रूप में प्राप्त पेंशन पर सामान्य वेतन की तरह कर लगाया जाता है क्योंकि इसे आय के रूप में टैग किया जाता है।
Gratuity एवं Tax
सरकारी कर्मचारियों को Retirement के समय मिलने वाली Gratuity राशि पर कर से पूरी तरह छूट मिलती है। गैर – सरकारी कर्मचारियों के लिए, कराधान के दो अलग – अलग तरीके हैं। 1972 के Gratuity भुगतान अधिनियम के तहत आने वाले लोगों के लिए, छूट निम्नलिखित में से सबसे कम राशि पर लागू होती है, Gratuity के रूप में प्राप्त वास्तविक राशि, फर्म के लिए काम करने वाले प्रत्येक वर्ष के लिए 15 दिन का वेतन या 20 लाख रुपये। यहां इस मामले में वेतन अंतिम आहरित वेतन (कर्मचारी का) x रोजगार वर्षों की संख्या x 15/26 है।
उन लोगों के लिए जो 1972 के Gratuity भुगतान अधिनियम के दायरे में नहीं हैं, छूट सबसे कम राशि पर लागू होती है जिसकी गणना इस प्रकार की जाती है। Gratuity के रूप में प्राप्त वास्तविक राशि, फर्म के लिए काम करने वाले प्रत्येक वर्ष के लिए आधे महीने का वेतन* या 10 लाख रुपये। यहां वेतन पिछले 10 महीनों के वेतन की औसत राशि है। वेतन राशि में मूल वेतन, महंगाई भत्ते और प्रदर्शन-संबंधी प्रोत्साहन शामिल हैं।
Employee Provident Fund and Tax
Employee Provident Fund (EPF) राशि को Retirement के बाद निकालने पर कर से छूट मिलती है। Income Tax अधिनियम के अनुसार, रोजगार समाप्ति की तिथि पर कर्मचारी के खाते में जमा शेष राशि को कर से छूट दी गई है।
यदि कर्मचारी ने अपने नियोक्ता के साथ पांच साल या उससे अधिक की अवधि के लिए निरंतर सेवा प्रदान की है या यदि ऐसी निरंतर सेवा खराब स्वास्थ्य या संकुचन या समाप्ति के कारण समाप्त कर दी गई हो नियोक्ता के व्यवसाय या कर्मचारी के नियंत्रण से परे किसी अन्य कारण से, तो इसे कर से छूट दी गई है।
हालाँकि, रोजगार से Retirement के बाद (यानी, वह अवधि जब EPF में कोई योगदान नहीं किया जाता है) संचित शेष पर अर्जित ब्याज कर योग्य है, भले ही EPF में आपके कुल योगदान की अवधि कुछ भी हो।
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